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大股東施展“財技”占用資金,旋極信息收交易所監管函
來源:金色光  作者:  發布時間:2019-09-30 16:21:51
北京旋極信息技術股份有限公司(證券簡稱:旋極信息,證券代碼:300324.SZ)主要業務為面向國防軍工的嵌入式系統測試產品及服務,電子元器件測試、篩選及可靠性保證服務,裝備健康管理產品體系,無線寬帶集群通信產品;面向稅務和金融等行業的信息安全和信息服務產品及平臺;新型智慧城市建設的頂層設計、實施以及配套的智能設備與信息服務平臺;面向油氣行業信息化產品和服務;基于信息網格的時空大數據行業應用產品和服務。
 

 

大股東施展“財技”占用資金

 
據此前的2018年年報披露,公司預付賬款余額為5.62億元,較上年末增長482.85%。年審會計師稱對其中主要的預付款未能獲取充分、適當的審計證據判斷其實際用途及對財務報表的影響,就此形成保留意見。
 
此后,旋極信息在回復年報問詢函中披露,經工商查詢、公司自查并經控股股東及實控人陳江濤核查確認,存在大股東占用資金情況。2018年通過預付款、購置無形資產、其他往來款等形式向實際控制人陳江濤轉出資金共計5.27億元,還回資金共計2.72億元,年末占用資金余額2.54億元,日最高占用資金余額4.40億元;2019年1-4月轉出資金共計1.56億元,還回資金共計1.70億元,4月30日占用資金余額2.41億元(其中0.53億用于回購無形資產,其它用于協助上市公司并購業務),日最高占用資金余額4.11億元。
 
大股東使用了多種“財技”占用資金,具體來看,在預付款方面,調查公司十大供應商發現,預付款中供應商1、供應商6、上海快鈺機電設備有限公司涉及大股東資金占用,2018年轉出資金共計1.92億元,還回資金共計0元,年末占用余額1.92億元。
 
此外,公司全資子公司泰豪智能工程有限公司(以下簡稱“泰豪智能”)分別預付上海世磐供應鏈管理有限公司(以下簡稱“上海世磐”)款項1.65億元和預付上海永盛科技有限公司(以下簡稱“上海永盛”)款項5000萬元,全資子公司上海旋極信息技術有限公司預付上海永盛款項3600萬元,上述預付款均因合作取消被退回,截至2018年12月31日公司已收回上述預付款項。年審會計師稱未能獲取充分、恰當的審計證據判斷上述交易的實際用途和對財務報表的影響,就此形成保留意見。
 
就上述情況,公司回復稱,上海世磐及上海永盛發生的上述資金往來為大股東資金占用。其中,泰豪智能于2018年9月預付上海世磐1.65億元,上海世磐于2018年12月前陸續退還款項15,837.68萬元和交付庫存商品(大數據智能分析管理平臺)571.39萬元(不含稅);泰豪智能于2018年5月預付上海永盛5000萬元,上海永盛于2018年7月和2018年9月共退還該款項5000萬元。全資子公司上海旋極于2018年6月預付上海永盛3600萬元,上海永盛于2018年7月退還該款項3600萬元。
 
另外,公司新增無形資產5341.95萬元無法通過盤點程序核實其真實性。鑒于該類無形資產獲取渠道的特殊性及價值無法合理確定,控股股東及實控人陳江濤先生承諾于2019年8月31日前按公司賬面價值進行回購,公司購買無形資產所支付資金已按大股東資金占用處理。

 

 

自籌資金5500萬元購買資產遭質疑

 
除了上述資金占用外,2018年旋極信息使用自籌資金5500萬元收購北京聯合信標測試技術有限公司(以下簡稱“聯合信標”)100%股權,會計師稱未能獲取充分、適當的審計證據判斷該項股權交易的合理性和交易價格的公允性,就此形成保留意見。
 
據公告,公司曾聘請深圳市鵬信資產評估土地房地產估價有限公司對聯合信標公允價值進行評估,評估值為5541.94萬元。但聯合信標原控股股東是旋極信息實際控制人陳江濤的一致行動人。
 
聯合信標專業從事自動測試系統平臺軟件及測試性建模分析軟件開發與銷售,為客戶提供測試性設計、測試系統開發解決方案。聯合信標主要產品有GPTS自動測試系統平臺軟件、TADS測試性建模分析軟件、EasyScan邊界掃描測試軟件、EasyScanPCI/PXI邊界掃描控制器、MTM_TIU總線接口芯片&MTM_PCI維護總線控制器、GATE1000通用自動測試系統,主要面向空軍各型號項目總體單位和各參研單位。
 
會計師認為,聯合信標2018年度收入金額為1412萬元,收入及利潤主要來源于關聯方。截至2018年12月31日聯合信標提供的員工工資表顯示只有一名員工在聯合信標領取工資,會計師未獲取到該名員工的員工信息。聯合信標創始股東共四人,截至2018年12月31有一人在旋極信息第一事業部的市場部任職。綜合考慮,會計師無法判斷聯合信標交易價格公允性和股權交易合理性。

 

 

13.5億元商譽存減值風險,2019年半年報業績下滑嚴重

 
 
公司2018年實現歸母凈利潤5061.75萬元,同比下降87%。利潤大幅下降的主要原因是計提商譽減值準備約3.17億元,其中對2014年收購中軟金卡形成的1.14億元商譽全額計提減值,對2015年收購西安西谷形成的4.23億元商譽計提2.03億元減值。另外,公司2016年收購泰豪智能后形成13.5億元商譽也存在較大減值風險。
 
不僅2018年業績大幅下滑,2019年上半年旋極信息業績繼續出現嚴重的下滑。2019年上半年,公司實現營業總收入14.03億元,同比減少16.64%。其中,智慧防務業務實現收入4.32億元,同比增長36.70%;信息安全業務實現收入2.65億元,同比減少43.52%;智慧城市業務實現收入7.06億元,同比減少21.34%。
 
2019年上半年,公司實現歸屬于上市公司股東的凈利潤1.38億元,較上年同期的2.43億元,同比減少42.95%。公司稱業績下滑主要是因為2018年年報被出具保留意見的審計報告,銷售業績受到影響,部分銷售合同被客戶推遲簽約。而在具體業務發面,公司稅務信息化業務受政策宏觀環境影響且研發投入加大導致收入降低;智慧城市業務受行業客戶制定計劃、訂單執行周期的延期影響,個別重點推進項目的延期對上半年收入、利潤的影響較大,隨著后續訂單的逐步落實,業績有望穩步回升。
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